ACL

Pengantar ACL

Merupakan salah satu software alat bantu untuk membaca dan analisis data (dari berbagai platform yang berbeda).

Pengguna ACL

Data analis, auditor, akuntan, profesional bisnis lainnya.

Manfaat ACL

1. Bagi auditor

Kemampuannya untuk analisis data memungkinkan ACL digunakan untuk membantu proses audit yaitu melakukan pengujian substantif atas data keuangan. Pengujian dapat dilakukan atas seluruh data, tidak hanya sample seperti yang biasanya dilakukan pada audit secara manual.

2. Bagi manajemen

Membantu analisis data dan informasi perusahaan, uji pengendalian internal, dan pembuatan laporan manajemen secara cepat dan fleksibel.

Kunggulan ACL

Universal data akses

Jumlah data besar

Kecepatan waktu proses

Integritas data

Automatisasi

Multi file akses

Fungsi analisis yang lengkap

Pelaporan yang handal

IT audit

Layar ACL

Siklus Analisis Data

1. Perecanaan

2. Akses Data

3. Integritas dan Verifikasi Data

4. Analisis Data

5. Membuat Laporan

Integritas dan Verifikasi Data

1. Count ( file inventory ada berapa record

2. Total ( file inventory, berapa total unit, total amount

3. Statistic ( file inventory, statistik quantity on hand

4. Profile ( sama dengan statistik tapi lebih ringkas (total, min, maks)

5. Stratify ( pengelompokkan data berdasarkan type data numerik. Contoh: file payroll (halaman 11)

6. Clasify ( pengelompokkan data berdasarkan type data character (contoh: file AR ( piutang per pelanggan)

7. Histogram ( grafik batang

8. Age ( umur piutang

9. Crosstab (

10. Sequence ( uji urutan data

11. Gaps ( uji data lompat

12. Duplicate ( uji data duplicate

13. Verify file inventory ( error antara lain: type data tidak sesuai format, blank data

14. Summarise ( sama dengan clasify, untuk type data character dan date, bisa lebih dari 1 field (contoh: file

Expression

1. Between (nama field, `tanggal awal`, ` tanggal akhir`)

Contoh: menampilkan invoice selama bulan januari 2000

2. Nama filed = character

Contoh : menampilkan semua piutang cusromer nomor 795401

3. Nama field = value

Contoh : menampilkan invoice bernilai negaitf

4. And ( kedua kondisi harus terpenuhi

5. Or ( salah satu kondisi terpenuhi ( hasilnya = kondisi 1 + kondisi 2

6. Menghitung umur

Contoh : tabel employee (empmast), klik kanan di sebelah kolom birthday, add column, ketik expresion ( (`tanggal sekarang` - birthday)/265, modify column, beri nama Umur.

Latihan Kasus

1. Data Aset

Format databse: MS Access

Nama database: Aset.mdb

Analisis ACL:

a. Import dari database Aset (ada 3 tabel: Asset, Branch, Ass Type

b. Buat laporan-laporan di berikut ini:

i. Tampilkan data set yang memiliki nilai di atas 10 juta. Ada berapa record?

ii. Asset yang tidak ter-register

iii. Aset yang dibeli sebelum tahun 2004

iv. Total nilai perolehan, akumulasi penyusutan, nilai buku

v. Rekap aset per cabang berdasarkan nilai buku

vi. Rekap aset per cabang berdasar price, book value, nominal

vii. Semua aset jenis komputer

c. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel

2. Data Pembayaran

Format tabel/file: Text File

Nama database: Pembayaran Rek Listrik

Struktur data adalah sbb:

Nama FiledTypeStartLengthDec

NO_PLGASCII (CHARACTER)18

KLASASCII102

KWH USENUMERIC2080

TAGIHANNUMERIC2980

Informasi Tarif Listrik per KWH berdasarkan KLAS sbb:

KlasTarif

01Rp. 600,-

02Rp. 650,-

03Rp. 700,-

04Rp. 750,-

Analisis ACL:

a. Memeriksa apakah ada pembebanan tarif yang tidak sesuai dengan ketentuan, dan kasus kurang / lebih bayar

b. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel

3. Data Penggajian

Format database: MS Excel

Nama file: Penggajian.xls

Nama worksheet: Master Pegawai dan Penggajian

Analilsis ACL:

a. Periksa apakah ada gaji fiktif, gaji dobel, atau pegawai tidak menerima gaji

b. Periksa apakah ada pegawai yang sudah saatnya pensiun masih menerima gaji

4. Data GL

Format database: dbase (dbf)

Nama tabel: GL Januari, GL Februari, GL Maret, GL April

Analisis ACL:

a. Menggabungkan keempat tabel tersebut

b. Rekap transaksi per akun

c. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel

Petunjuk Penyelesaian Kasus

1. Kasus Aset

Import Data

File New Project beri nama projek: Kasus Aset

Akan muncul Select Input File Definition klik New Next

Klik ODBC - Next

Pilih Mechine Data Source pilih Microsoft Access

Pada Select asset table klik Asset.mdb ok

File name (beri nama) : Asset ok

Finish save as: Aset ok

Klik kanan Input File Definition (di Overview)

Klik New ( lanjutkan seperti langkah di atas sampai pada Select asset table klik AssType lanjutkan sampai finish (beri nama tabel sama seperti aslinya: AssType atau bisa diberi nama Aset Type / Tipe Aset)

Klik kanan Input File Definition lagi ( lakukan langkah yang sama untuk tabel Branch Langkah analisis

Tampilkan data set yang memiliki nilai di atas 10 juta. Ada berapa record?

( Double klik Input File Definition

( Double klik Asset

( Klik filter (fx)

( Ketik di kotak expresion ( dalam Available Field dobuble kllik Nominal (maka nominal akan muncul di kotak expresion

( buat rumus ( Nominal > 10000000 ok maka tabel akan menampikan aset yang nilainya di atas 10 juta

( Kemudian pilih menu Analyze klik Total klik Total Field

( Double klik pada Nominal dan Book Value ok ok

( Maka pada kotak (layar) Command Log bisa dibaca total Nominal = 8,211,162,840.000000 dan total Book Value = 6,353,520,401.720000 dan ada 60 dari 116 aset yang bernilai di atas 10 juta.

( Pilih menu Data lalu klik Export

( Klik Export File

( Double kllik pada ID, Desciption, Nominal, Book Value ok

( Pada Export As ( pilih Excel

( Pada To ( ketik / beri nama file : ASET LEBIH DARI 10 JT

( Buka file excel tersebut, tampilan format bisa diperbaiki.

Asset yang tidak ter-register

Kembali ke tabel Aset, jika masih dalam posisi filter sebelumnya, klik Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)

Klik fx

Buat expresion sbb ( Status = R (Status jangan diketik tetapi diklik dari Available Fields

Aset yang dibeli sebelum tahun 2004

Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)

Klik fx

Buat expresion sbb : Data < `20040101`

Total nilai perolehan, akumulasi penyusutan, nilai buku

Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)

Klik menu Analyze lalu Total

Klik Total Fields

Double klik pada nominal, accumulation, bookvalue ok

Lihat hasilnya di Command Log

Rekap aset per cabang berdasarkan nilai buku

Klik menu Analyze lalu Clasify

Klik Clasify on pilih Branch

Pada Accumulate Fields pilih BookValue - ok

Lihat hasilnya di Command Log

Rekap aset per cabang berdasar price, book value, nominal

Sama dengan analisis di atas, hanya pada Accumulate Fields pilih (double klik) pada price, nominal, BookValue

Semua aset jenis komputer

Klik filter (fx)

Buat expression ( FIND(komputer , Description) OR FIND(computer , Description) ( artinya temukan di dalam field Description semua barang yang ada nama komputer/computer-nya)

2. Kasus Tagihan Listrik / Pembayaran

Import data

File New Project beri nama projek: Kasus Pembayaran Listrik

Akan muncul Select Input File Definition klik New Next

Klik Disk - Next

Select data dari folder Data Kasus ACL folder BILLING file Pembayaran.txt (format file text) Next - Next

Pada Select asset table klik Asset Next

Klik Selest to Finish

Klik Next Finish ok

Klik ikon warna hijau (Add a New Data Field)

Ketik pada kolom di bawah Name: NO_PLG. Type: ASCII, Start: 1, Length: 8. Lalu klik ikon tanda centang warna hijau.

Ulangi langkah Add a New Data Field untuk input field-field berikut ini, sampai semua field terinput kemudian close ( tabel sudah ter-import.

Nama FiledTypeStartLengthDec

NO_PLGASCII (CHARACTER)18

KLASASCII102

KWH USENUMERIC2080

TAGIHANNUMERIC2980

Analisis

Memeriksa apakah ada pembebanan tarif yang tidak sesuai dengan ketentuan, dan kasus kurang / lebih bayar

( Untuk mengecek kebenaran perhitungan, maka perlu ditambahkan kolom Tarif, yang akan diisi dengan taris sesuai dengan klas-nya.

( Klik kolom disebelah kolom Tagihan

( Klik kanan pilih Add Column

( Klik Expr (expresion)

( Ketik di kolom expresion angka 750 (yaitu angka tarif tertinggi)

( Ketik di kolom Save As ( TARIF ok ok

( Selanjutnya tarif akan disesuaikan dengan klas-nya

( Klik menu Edit lalu klik Input File Definition

( Double klik Tarif

( Pada kolom Condition klik ikon Insert a Condition (di sebelah kiri kotak Condition)

( Ketik pada kolom Condition ( KLAS = 01

( Ketik pada kolom Value ( 600 ok

( Ulangi langkah Insert a Cindition untuk mengisikan tarif KLAS = 02 dan seterusnya. Setelah selesai close ok

( Maka tarif sesuai dengan klas-nya

( Selanjutnya tambahkan kolom (Add Column) : TAGIHAN_AUDIT dengan rumus: TARIF * KWH USE

( Kemudian cek Tagihan sesuai atau tidak dengan TAGIHAN_AUDIT

( Caranya filter (fx), buat rumus: (TAGIHA_AUDIT TAGIHAN) > 0 untuk kurang bayar. Kemudian klik Data Export dst untuk ekspor data ke Excel (lihat langkah di Kasus 1)

( Buat rumus: (TAGIHAN_AUDIT TAGIHAN) < 0 untuk lebih bayar

Semua hasil laporan di-export ke MS Excel

3. Kasus Penggajian

Import data

Buka dulu tabel Pegawai & Penggajian.xls (di folder Penggajian)

Hapus judul tabel sehingga baris pertama berisi nama kolom (field)

Pada sheet Penggajian selain hapus judul, juga hapus sub total sub total, sehingga yang ada hanya data

Save file excel tersebut

Buat project baru di ACL, beri nama Analisis Penggajian

Input File Definition pilih New Next - pilih Disk - Next

Pilih data di folder Penggajian file Pegawai & Penggajian ok next - next

Selanjutnya akan muncul nama-nama sheet- Klik Master Pegawai - Next

Beri nama file: Master Pegawai ok - Finish

Lakukan lagi langkah di atas untuk untuk sheet berikutnya yaitu Penggajian

Analisis

Periksa apakah ada gaji dobel

( Analyze Duplicate

( Pada Duplicate on pilih NIP ok

gaji fiktif

( Buat relasi lebih dahulu antara tabel Master Pegawai dengan tabel Penggajian

( Klik Edit Input File Definition

( Ubah type dari field NIP menjadi ASCII

( Lakukan hal tersebut untuk kedua tabel (Penggajian kemudian juga Master Pegawai)

( Kemudian aktifkan tabel Penggajian

( Pilik Data lalu Relation

( Sudah muncul tabel Penggajian, berikutnya klik Add Input File klik Master Pegawai lalu drag dari NIP di tabel Penggajian ke NIP di tabel Master Pegawai - Finish

( Klik filter (fx) buat rumus: NIP Master_Pegawai .NIP dengan cara: klik NIP di Available Fields, kemudian pada From Input File (di bawah Available Fields) ganti dengan Master Pegawai, kemudian pada Available Fields klik NIP

( Hasilnya: ada satu orang yaitu NIP 24153

pegawai tidak menerima gaji

( Aktifkan tabel Penggajian

( Data Relation

( Buat relasi antar NIP (sama dengan langkah di atas)

( Buat filter (fx), rumus: NIP Penggajian.NIP

( Hasilnya: NIP 24158 Sukirdo tidak menerima gaji.

Periksa apakah ada pegawai yang sudah saatnya pensiun masih menerima gaji

( Aktifkan tabel Master Pegawai

( Buat kolom baru untuk hitung UMUR (asumsi penggajian bulan Desember 2000) maka rumus: tanggal 31-12-2000 dikurangi tanggal lahir dibagi 365

( Buat filer (fx) dengan rumus USIA >= 55 And NIP = Penggajian>NIP

( Hasilnya: ada 3 orang yang sudah pensiun masih menerima gaji

4. Kasus Data GL

Import Data

Buat project baru dengan nama GL

Lakukan langkah pengambilan data. Perhatikan bahwa data dalam bentuk dbase maka pilih Disk.

Lakukan untuk 3 file yaitu: Master Jan, Master Feb, Master Mar, Master Apr

Analisis

Menggabungkan keempat tabel tersebut

Rekap transaksi per akun

Semua hasil laporan di-export ke MS Excel

Project Navigator :

Overview

Log

Status Bar

Audit SI

2

Agnes Advensia C, SE, M.Si, Akt