04 sosialisasi spip 121208

Banyaknya Pejabat Publik berurusan dengan hukum!

Banyaknya Pejabat Publik berurusan dengan hukum!

Umumnya karena kasus: pengambilan keputusan yang menyebabkan terjadi penyelewengan

kerugian negara!

Umumnya karena kasus: pengambilan keputusan yang menyebabkan terjadi penyelewengan

kerugian negara!

AkibatnyaAkibatnya

• Ketidaktahuan + tidak ada yang mengingatkan• Keserakahan (niatan)• Sistem lemah • Tidak sadar risiko

Penyebab utamanyaPenyebab utamanya

KEBUTUHAKEBUTUHANNperangkatPengamandalam Proses Pencapaian Tujuan

KEBUTUHAKEBUTUHANNperangkatPengamandalam Proses Pencapaian Tujuan

4

1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang

diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004:Unsur-unsur Waskat adalah :

2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)

28 AGUSTUS 200828 AGUSTUS 2008

Apa sebenarnya SPI dan SPIP?

SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1)

SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1)SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah

(PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 2)

SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah

(PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 2)

7

Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).

Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.

9

NO

URAIAN WASKAT SPIP

1 Definisi Alat Proses

2 Sifat Statis Dinamis

3 Framework 8 unsur Sisdalmen 5 komponen

4 Tanggungjawab Pelaksanaan

Atasan Langsung Seluruh pegawai dalam organisasi

5 Keberadaan Berdiri Sendiri Terintegrasi

6 Penekanan Pengawasan Atasan Langsung

Pengawasan Fungsional

• Lingkungan Pengendalian

• Penilaian Risiko

10

PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

INFORMASI DAN KOMUNIKASI

KEGIATAN PENGENDALIAN

PENILAIAN RISIKO

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

UNITA

UNITB

KEGIATAN1

KEGIATAN2

PENGAM

ANANASE

T

EFEK

TIVITAS

OPERASI

EFISI

ENSI

PELAPORAN

KEUANGAN

KETAATA

N

SPIP

PemantauanPengendalian

Intern

Informasi & Komunikasi

Kegiatan Pengendalian

Penilaian Risiko

Lingkungan Pengendalian

Identifikasi Risiko

Analisis Risiko

Sarana Komunikasi

Manajemen Sistem Informasi

Pemantauan BerkelanjutanEvaluasi Terpisah

Tindak Lanjut

Pembinaan Sumber Daya ManusiaPengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Pengendalian Fisik atas AsetPenetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Pemisahan FungsiOtorisasi Transaksi dan Kejadian PentingPencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber DayaAkuntabilitas terhadap Sumber Daya

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDMPendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab

Struktur Organisasi yang Sesuai KebutuhanKepemimpinan yang Kondusif

Komitmen terhadap KompetensiPenegakan Integritas dan Etika

Peran APIP yang EfektifHubungan Kerja yang Baik

Ps. 4

Ps. 13

Ps. 18

Ps. 41

Ps. 43

SPIPLingkungan

Pengendalian

Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM

Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat

Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan

Kepemimpinan yang Kondusif

Komitmen terhadap Kompetensi

Penegakan Integritas dan Etika

Peran APIP yang Efektif

Hubungan Kerja yang Baik

SPIP Penilaian RisikoIdentifikasi Risiko

Analisis Risiko

SPIPKegiatan

Pengendalian

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Pengendalian Fisik atas Aset

Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Pemisahan Fungsi

Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting

Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber Daya

Akuntabilitas terhadap Sumber Daya

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

SPIP Informasi & Komunikasi

Sarana Komunikasi

Manajemen Sistem Informasi

SPIPPemantauan

Pengendalian Intern

Pemantauan Berkelanjutan

Evaluasi Terpisah

Tindak Lanjut

KEUANGAN DAN NON KEUANGAN

18

PEMERINTAH PUSAT (K/L) DUKUNG AKUNT.

PRESIDEN

PEMERINTAH DAERAHDUKUNG AKUNT. PRESIDEN

RAKYAT

P O A CStrong Internal Control

(Risk Management & Good Governance)

RPJM

RKP/D

AKUNTABILITAS PRESIDEN NKRI

RESPONSIBILITAS

President’s Accountability Systems (PASs)

1. Pengamanan Aset2. Ketaatan Operasi3. Keandalan Lap Keu4. Efektif & Efisien

FRAMEWORKPENGAWASAN INTERN PEMERINTAH PASCA PP SPIP

19

SS

SS

SS

AAMMSS

PRESIDEN NKRI

KONFIGURASI DOMAIN PENGAWASANAKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA

Siapa

KATEGORIRUANG

LINGKUPTUJUAN

KOMPE-TENSI

(KSA)

KSA: Knowledge, Skill, Attitude

S

S

S

+ M

+M

+M

(PASs)

SPIP: SistemPengendalianIntern Pemerintah

Melakukan

+ A

+ A

+A

Apa (Obyek)

BupatiWkota

M: Menteri; G: Gubernur

BUN

BUN: BendaharaUmumNegara

M& G

B P K P

> 75% 25%

Akuntansi

Mgmn

Berjen-

jang

Akunta-bilitas

Bupati/Wkota

Akunta-bilitas

Akunta-bilitas

Menteri& Gubernur

Presiden

STRA-

TAKTIS

TEGIS

TEKNIS

NASIO-NALKasusbesar(Big Fish)

K/LProv

Kasusregional

fungsipengawasan

fungsipengawasan

fungsipengawasan

PemKab/kotaKasus-kasusSektoraldaerah

AK

UN

TA

BIL

ITA

S

PE

NG

EL

OL

AA

N

KE

UA

NG

AN

N

EG

AR

A

Lap

ora

nK

euan

gan

dan

Kin

erja

Back Up

- Teknis

- SDM

Itjen/Irtama/Inspekt

Inspektorat

Bawasda

COSOSISDAL RISIKO

1

Sistem

Ruang

Lingkup

Sistem Pengend . Intern (K3I)Aparat

Was

KewenanganLapis

Kemampuan KetKetMoni-

toring

RECEIVING Dis -

patchin g

Con-

trolling

Nasional

Presiden X BPKP

Reviu LKPP, Diklat ,

Pendmpngan , Audit, Eval ,

Invest, Tuj Ttt.

Strategik/Nasional

XX

Irjen/Irtama Reviu

TupoksiDept/ LPND

(TAKTIS)

XX

Bawasda ReviuTupoksiPemda

(TEKNIS)

Sistem

Ruang

Lingkup

Sistem Pengend . Intern (K3I)Aparat

Was

KewenanganLapis

Kemampuan KetKetMoni-

toring

RECEIVING Dis -

patchin g

Con-

trolling

Nasional

Presiden X BPKP

Reviu LKPP, Diklat ,

Pendmpngan , Audit, Eval ,

Invest, Tuj Ttt.

Strategik/Nasional

XX

Irjen/Irtama Reviu

TupoksiDept/ LPND

(TAKTIS)

XX

Bawasda ReviuTupoksiPemda

(TEKNIS)

M: Menteri G: GubernurU: UPT B/W: Bupati/Walikota

Pulahta Info Display

Feedback

GM

B/ W

> 75%25%

Disiplin

ilmu lain

Spesifik

COSO: Committee of Sponsoring Organization ttg Int Control

PASs : President’s Accountability Systems

(C3I)

C3I : Command, Control, Communication & Information System

SistemPengendalianIntern Pemerintah(SPIP)

SIM PIP

&

&

SIM PIP : Sistem Inf Manajemen Pengend. Intern Pemerintah

Melakukan pengawasan akuntabilitas keuangan negara yang terdiri atas aspek keuangan dan nonkeuangan dalam rangka terwujudnya akuntabilitas tunggal presiden sebagai

pemegang kekuasaan negara untuk tujuan bernegara.

Melakukan pengawasan akuntabilitas keuangan negara yang terdiri atas aspek keuangan dan nonkeuangan dalam rangka terwujudnya akuntabilitas tunggal presiden sebagai

pemegang kekuasaan negara untuk tujuan bernegara.

WAS INTERN AKUNTABILITAS KEU. NEGARA

Melalui audit ,reviu, evaluasi & pengawasan

lainnya utk meningkatkan:•Governance process

•Risk management•Control

Obligation to answer pertanggungjawaban

keberhasilan dan kegagalan pencapaian

misi

•Objek: Semua hak & kewajiban ngr yg dpt dinilai dg uang (moneter, fiskal, kek ngr yg dipisahkan) & sgl sst yg dpt dijadikan milik ngr•Subyek: seluruh obyek yg dimiliki/dikuasai Pem Pst/Daerah , BUMN/D, & badan lain yg terkait•Proses: Perumusan kebijakan s.d. pertgjwban•Tujuan: Sel. kebijakan, kegiatan & hub hkm yg berkaitan dg pengelolaan obyek•Macro perspective: Keu Ngr digunakan utk pencapaian tujuan bernegara

NEW BPKP SBG

AUDITOR PRESIDEN

PEMBINAAN SPIPPEMBINAAN SPIP•Pedoman, Sosialisasi, Diklat, Bim&Kons, Peningkatan Kompetensi Auditor

•Pedoman, Sosialisasi, Diklat, Bim&Kons, Peningkatan Kompetensi Auditor

UNSUR SPIPUNSUR SPIP•Lingkungan Dal, Penilaian Risiko, Kegiatan Dal, Info & komunikasi, Pemantauan Dal Intern

•Lingkungan Dal, Penilaian Risiko, Kegiatan Dal, Info & komunikasi, Pemantauan Dal Intern

PRESIDENT’S ACCOUNTABILITY SYSTEMS PRESIDENT’S ACCOUNTABILITY SYSTEMS (PASs)(PASs)

PRESIDENT’S ACCOUNTABILITY SYSTEMS PRESIDENT’S ACCOUNTABILITY SYSTEMS (PASs)(PASs)

EXPERTISEEXPERTISEEXPERTISEEXPERTISE

CAPACITY BUILDINGCAPACITY BUILDING

CURRENT ISSUES

CLEARING HOUSE

AKUNTABILITAS

PEMERINTAH

AKUNTABILITAS

PEMERINTAH

CHECK & BALANCE

PENYELENGGARAAN PEMERINTAHANPENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN

DOMAIN BPKP (4Cs)

DOMAIN BPKP (4Cs)

PSL 59PSL 59PSL 59PSL 59 PSL 49PSL 49PSL 49PSL 49

Non Justicia(Professional Judgment)

Non Justicia(Professional Judgment)

Pro Justicia(Bukti Material TPK)

Pro Justicia(Bukti Material TPK)

BPKBPK BPKP & APIPBPKP & APIP KPK, POLRI, kEJAGUNGKPK, POLRI, kEJAGUNG

GENERAL AUDIT(OPINI)

GENERAL AUDIT(OPINI)

OPERASIONAL AUDIT

(TEMUAN MGMN)

OPERASIONAL AUDIT

(TEMUAN MGMN)PENYIDIKANPENYIDIKAN

AUDIT INVESTIGASI(PENYELIDIKAN)

AUDIT INVESTIGASI(PENYELIDIKAN)

GELAR KASUS / PERKARA(CLEARING HOUSE)

GELAR KASUS / PERKARA(CLEARING HOUSE)

24

Data warehouse yang komprehensif & historis

Mengkolaborasikan informasi Yang tersebar di masing-masing Instansi (dep/lemb/pemda/BUMN/D/L)Untuk kepentingan analisis dan penelitian

Pengetahuan-pengetahuanterdokumentasi secara komprehensif dan uptodate

Perencanaan kegiatanberdasarkan analisaResiko dan Prioritas

Presiden memperoleh informasi dan pengetahuan yang Credible Sehingga dapat mengambil keputusan yang tepat

Sumber Data/Informasi

Integration of Information (PASs)Integration of Information (PASs)

ManagementManagementDecision MakingDecision Making

Collaborative Analysis & Research

Collaborative Analysis & Research

Knowledge CreationKnowledge Creation

Intelligence-basedPlanning

Intelligence-basedPlanning

Lembaga PemdaKemen-

terian

PRESIDEN

BUMN/D/L LAINNYA 24

NO FASE KEBUTUHAN KEGIATAN PRODUK TIME FRAME

1 Knowing • Pemahaman,• Penyamaan persepsi

Penelitian, Kajian, Benchmarking,Sosialisasi, Diklat

Laporan pelaksanaan

Waktu yang dibutuhkan bergantung

pada besarnya dukungan

pimpinan dan organisasi tersebut.

2 Mapping Kondisi, Tujuan, Gap Diagnostic assessment

IC Map

3 Norming Membangun fondasi / infrastruktur sistem

•Kebijakan s.d. SOP: Draft Pedoman Umum dan Draft Pedoman Teknis (Limited Hearing,Public Hearing, Pilotting)•Pembuatan Modul Diklat•Pengembangan Kompetensi: Diklat,

•Pedoman Umum•Pedoman Teknis•Modul Diklat•Aturan-aturan intern•Lap pelaks.•Satgas-satgas dan produknya

4 Forming Membangun unsur-unsur SPI

•Implementasi•Internalisasi

Laporan tahapan pengembangan SPI BPKP

5 Performing Pemanfaatan SPI(memetik kegunaan)

•Monitoring •Evaluasi

Laporan Hasil Evaluasi

TAHAPAN PENGEMBANGAN SPIP

Program Kerja Pengawasan BPKPProgram Kerja Pengawasan BPKP

Pasal 49

Lintas Sektoral:•Program Pemerintah di bidang antara lain Ketahanan Pangan, Pendidikan, Kesejahteraan Masyarakat•LAKIP, LKPDBendahara Umum Negara (BUN):•Dana Dekon, Dana Bagi Hasil, Subsidi, Dana Alokasi KhususPenugasan Presiden:•Strategis berdampak Nasional

Pasal 49

Metodologi:•Evaluasi Program•Audit Kinerja•Analisis Kebijakan•Survey•Audit Ketaatan•Penilaian Risiko dan Good Governance•Forensic Auditing

Lain:• Laporan Keuangan BUMD• Laporan Keuangan Proyek

BLN• Investigasi

Program Kerja Pengawasan BPKPProgram Kerja Pengawasan BPKP

Pasal 59Pembinaan

•Sistem Pengendalian Intern (Manajemen Aset/SDM/ Persediaan/Keuangan/Risiko)•Good Corporate Governance (BUMD)•Good Local Governance•Akuntansi Keuangan & Biaya

Pasal 59

Metodologi:•Sosialisasi•Evaluasi•Penilaian Mandiri (Self Assessment)•Focus Group Discussion•Pendidikan dan Pelatihan•Bimbingan Teknis•Pendampingan

• Sistem Pengendalian Intern yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah. (Bab I Ps. 1 hrf 2).

• Seluruh proses kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lain terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik (Bab I Ps.1 hrf. 3).

a. Penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP

b. Sosialisasi SPIPc. Pendidikan & pelatihan SPIPd. Pembimbingan & konsultansi SPIPe. Peningkatan kompetensi auditor APIP

Ps. 59 (1)

Was intern thd akuntabilitas keuangan negara:

Was intern thd akuntabilitas keuangan negara:

a. Lingkungan pengendalianKondisi dalam instansi pemerintah yang mempengaruhi efektivitas pengendalian intern. Pimpinan instansi pemerintah wajib menciptakan dan memelihara lingkungan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan sistem pengendalian intern dalam lingkungan kerjanya.

UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PERATURAN

PEMERINTAH


PEMERINTAH

b. Penilaian risikoKegiatan penilaian atas kemungkinan kejadian yang mengancam pencapaian tujuan dan sasaran Instansi Pemerintah. Penilaian risiko terdiri dari identifikasi risiko dan analisis risiko. penilaian risiko, pimpinan Instansi Pemerintah menetapkan tujuan instansi pemerintah dan tujuan pada tingkat kegiatan dengan berpedoman pada peraturan perundang-undangan.


PEMERINTAH


PEMERINTAH

c. Kegiatan pengendalianTindakan yang diperlukan untuk mengatasi risiko serta penetapan dan pelaksanaan kebijakan dan prosedur untuk memastikan bahwa tindakan mengatasi risiko telah dilaksanakan secara efektif.


PEMERINTAH


PEMERINTAH

d. Informasi dan komunikasiInformasi adalah data yang telah diolah yang dapat digunakan untuk pengambilan keputusan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah. Sedangkan komunikasi adalah proses penyampaian pesan atau informasi dengan menggunakan simbol atau lambang tertentu baik secara langsung maupun tidak langsung untuk mendapatkan umpan balik.


PEMERINTAH


PEMERINTAH

e. Pemantauan Pengendalian InternProses penilaian atas mutu kinerja sistem pengendalian intern dan proses yang memberikan keyakinan bahwa temuan audit dan evaluasi lainnya segera ditindaklanjuti. Pemantauan pengendalian intern dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan, evaluasi terpisah, dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya.


PEMERINTAH


PEMERINTAH

Pimpinan Instansi Pemerintah wajib menciptakan dan memelihara lingkungan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan Sistem Pengendalian Intern dalam lingkungan kerjanya, melalui:a. penegakan integritas dan nilai etika;b. komitmen terhadap kompetensi;c. kepemimpinan yang kondusif;d. pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan;e. pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat; f. penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia; g.perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif; danh. hubungan kerja yang baik dengan Instansi Pemerintah terkait.

Lingkungan Pengendalian

Pasal 4

(1) Pimpinan Instansi Pemerintah wajib melakukan penilaian risiko.

(2) Penilaian risiko sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri atas:a. identifikasi risiko; danb. analisis risiko.

Bagian KetigaPenilaian Risiko

Pasal 13

(1) Pimpinan Instansi Pemerintah wajib menyelenggarakan kegiatan pengendalian sesuai dengan ukuran, kompleksitas, dan sifat dari tugas dan fungsi Instansi Pemerintah yang bersangkutan.

(2) Penyelenggaraan kegiatan pengendalian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) sekurang-kurangnya memiliki karakteristik sebagai berikut:

a. kegiatan pengendalian diutamakan pada kegiatan pokok Instansi Pemerintah;

b. kegiatan pengendalian harus dikaitkan dengan proses penilaian risiko;

Bagian KeempatKegiatan

PengendalianPasal 18

c. kegiatan pengendalian yang dipilih disesuaikan dengan sifat khusus Instansi Pemerintah;d. kebijakan dan prosedur harus ditetapkan secara tertulis;e. prosedur yang telah ditetapkan harus dilaksanakan sesuai yang ditetapkan secara tertulis; danf. kegiatan pengendalian dievaluasi secara teratur untuk memastikan bahwa kegiatan tersebut masih sesuai dan berfungsi seperti yang diharapkan.



(3) Kegiatan pengendalian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri atas:a. reviu atas kinerja Instansi

Pemerintah yang bersangkutan;b. pembinaan sumber daya manusia;c. pengendalian atas pengelolaan

sistem informasi;d. pengendalian fisik atas aset;e. penetapan dan reviu atas indikator

dan ukuran kinerja;f. pemisahan fungsi;g. otorisasi atas transaksi dan kejadian

yang Penting;



h. pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian;

i. pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya;

j. akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya; dan

k. dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern serta transaksi dan kejadian penting.



Pimpinan Instansi Pemerintah wajib mengidentifikasi, mencatat, dan mengkomunikasi kan informasi dalam bentuk dan waktu yang tepat.

Bagian KelimaInformasi dan Komunikasi

Pasal 41

(1) Pimpinan Instansi Pemerintah wajib melakukan pemantauan Sistem Pengendalian Intern.

(2) Pemantauan Sistem Pengendalian Intern sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan, evaluasi terpisah, dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya.

Bagian KeenamPemantauanPemantauan

Pasal 43

(1) Menteri/pimpinan lembaga, gubernur, dan bupati/walikota bertanggung jawab atas efektivitas penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan masing-masing.

(2) Untuk memperkuat dan menunjang efektivitas Sistem Pengendalian Intern sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan:a. pengawasan intern atas penyelenggaraan

tugas dan fungsi Instansi Pemerintah termasuk akuntabilitas keuangan negara; dan

b. pembinaan penyelenggaraan SPIP.

BAB IIIPENGUATAN EFEKTIVITAS PENYELENGGARAAN SPIP

Bagian KesatuUmum

Pasal 47

(1) Pengawasan intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 47 ayat (2) huruf a dilakukan oleh aparat pengawasan intern pemerintah.

(2) Aparat pengawasan intern pemerintah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) melakukan pengawasan intern melalui:a. audit;b. reviu;c. evaluasi;d. pemantauan; dane. kegiatan pengawasan lainnya.

Bagian KeduaPengawasan Intern atas

Penyelenggaraan Tugas danFungsi Instansi Pemerintah

Pasal 48

Pasal 49

(1) Aparat pengawasan intern pemerintah sebagaimana dimaksud dalam Pasal 48 ayat (1) terdiri atas:

a. BPKP;b. Inspektorat Jenderal atau nama lain yang

secara fungsional melaksanakan pengawasan intern;

c. Inspektorat Provinsi; dand. Inspektorat Kabupaten/Kota.

(2) BPKP melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan tertentu yang meliputi:

a. kegiatan yang bersifat lintas sektoral;b. kegiatan kebendaharaan umum negara

berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara; dan

c. kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden.

(3) Dalam rangka pelaksanaan pengawasan intern untuk kegiatan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b, Menteri Keuangan melakukan koordinasi kegiatan yang terkait dengan Instansi Pemerintah lainnya..

Pasal 49

(4) Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakan pengawasan intern melakukan pengawasan terhadap seluruh kegiatan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi kementerian negara/lembaga yang didanai dengan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

(5) Inspektorat Provinsi melakukan pengawasan terhadap seluruh kegiatan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi satuan kerja perangkat daerah provinsi yang didanai dengan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah provinsi.

(6) Inspektorat Kabupaten/Kota melakukan pengawasan terhadap seluruh kegiatan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi satuan kerja perangkat daerah kabupaten/kota yang didanai dengan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah kabupaten/kota.

(1) Pembinaan penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 47 ayat (2) huruf b meliputi:a. penyusunan pedoman teknis

penyelenggaraan SPIP;b. sosialisasi SPIP;c. pendidikan dan pelatihan SPIP;d. pembimbingan dan konsultansi SPIP;

dane. peningkatan kompetensi auditor

aparat pengawasan intern pemerintah.

(2) Pembinaan penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan oleh BPKP.

Bagian KetigaPembinaan Penyelenggaraan Sistem

PengendalianIntern Pemerintah

Pasal 59

Bagian KetigaPembinaan Penyelenggaraan Sistem

PengendalianIntern Pemerintah

Pasal 59

Pasal 58

Ketentuan lebih lanjut mengenai penyelenggaraan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara diatur dengan Peraturan Presiden.

04 sosialisasi spip 121208

Documents